核心区别对比

年销售额标准：
小规模纳税人：≤500万元
一般纳税人：无上限（或主动申请升级）

增值税税率：
小规模纳税人：3%（暂按1%征收）
一般纳税人： 6%（服务）/9%（建筑）/13%（货物）

进项抵扣：
小规模纳税人：不可抵扣
一般纳税人：可抵扣（专票认证）

发票类型：
一般纳税人：普票/1%专票（有限额）
一般纳税人：全税率专票（自由开具）

申报周期：
小规模纳税人：季度申报
一般纳税人：月度申报

税务管理
小规模纳税人：简单（适合初创）
一般纳税人：复杂（需专业会计）

选择策略——4种常见场景
选小规模纳税人更划算的情况：
1. 年收入≤500万：享受3%→1%优惠税率
2. 成本票少：如咨询、设计等轻资产行业（无进项可抵扣）
3. 初创企业：简化税务申报，降低会计成本
4. ToC业务：客户不需要增值税专票（如零售、餐饮）

选一般纳税人更划算的情况：
1. 年收入＞500万：强制升级，否则按13%补税！
2. 供应链规范：上游可开13%专票（如制造业、贸易公司）
3. ToB业务：大客户要求开6%/9%/13%专票（如国企投标）
4. 出口退税：需一般纳税人资格才能办理