江阴会计公司简单归纳增值税发票开具的相关知识 ：

解答增值税发票开具的31个相关实务问题——厦门国税10月10日在线访谈

摘要：为进一步加强增值税发票管理，保障全面推开营业税改征增值税试点工作顺利实施，保护纳税人合法权益，营造健康公平的税收环境，明确增值税发票开具有关问题，国家税务总局发布了《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（税务总局公告〔2017〕16号），对增值税发票开具相关问题做了明确规范。为了更好地服务纳税人，方便纳税人了解发票开具过程中相关信息，帮助纳税人解决发票开具中遇到的问题，为纳税人提供更优质税收服务，特就增值税发票开具相关问题开展在线访谈。

1、《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的布告》（税务总局布告〔2017〕16号），对发票开具有何新的要求？

答：总局为了进一步加强增值税发票处理，保证营改增值顺利施行，维护交税人合法权益，特就发票开具相关事项进行了清晰。具体首要是自2017年7月1日起，购买方为企业的，讨取增值税普通发票时，应向出售方供给交税人识别号或共同社会信誉代码；出售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方交税人识别号”栏填写购买方的交税人识别号或共同社会信誉代码。不契合规则的发票，不得作为税收凭据用于处理涉税事务，如计税、退税、抵免等。还有就是出售方开具发票时，应照实开具与实践运营事务相符的发票。购买方获得发票时，不得要求改变品名和金额。对此问题，进行了再次清晰，出售方开具增值税发票时，发票内容应按照实践出售状况照实开具，不得依据购买方要求填开与实践买卖不符的内容。出售方开具发票时，经过出售渠道体系与增值税发票税控体系后台对接，导入相关信息开票的，体系导入的开票数据内容应与实践买卖相符，如不相符应及时修正完善出售渠道体系。(09:07)

2、开给个人的普通发票，也要填身份证号码吗？

答：依据16号布告第一条规则：“购买方为企业的，讨取增值税普通发票时，应向出售方供给交税人识别号或共同社会信誉代码；出售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方交税人识别号”栏填写购买方的交税人识别号或共同社会信誉代码”，同时，《国家税务总局关于进一步优化营改增交税效劳作业的告诉》（税总发〔2016〕75号）第八条规则，个人消费者购买货品、劳务、效劳、无形资产或不动产，讨取增值税普通发票时，不需求向出售方供给交税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，也不需求供给相关证件或其他证明资料。因而，关于开具普通发票给个人的状况，不需求获得对方身份证号码。

3、如果所购买的产品的确归于作业用处，如购买笔记本、订书机、打印纸等产品，但种类较多，能否合并开具发票，产品和效劳称号共同填写“作业用品”？

答：依据发票处理方法等相关规则，企业开具发票时，有必要保证发票开具的项目内容与实践运营事务共同。主张数量少的状况下在发票上列明具体品名，如：“笔记本”、“订书机”、“打印纸”等，数量多的状况下能够汇总开具，但应附销货清单。

4、我们的出售对象首要是政府机构和事业单位，他们说没有交税人识别号，这样能够直接开具发票么？

答：16号布告第一条清晰说到：“本布告所称企业，包含公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业”，因而，关于受票方为政府机构、事业单位的，不归于上述规模，本布告未要求在“购买方交税人识别号”栏填写购买方的交税人识别号或共同社会信誉代码。

5、获得没税号的发票能不能报销做帐？

答：依据16号布告第一条第一款规则，获得开具日期为2017年7月1日后的普通发票，如果未填写税号的，归于不契合规则的发票，不得作为税收凭据用于处理涉税事务。

6、网上说7月1日后餐费发票也需求有菜品清单才答应作为企业税前列支，请问是真的么？

答：餐饮发票据实开具即可，无需列明具体菜品、菜单。

7、怎样请求运用印有本单位称号的发票？

答：自2017年7月1日起，交税人可按照《中华人民共和国发票处理方法》及其施行细则要求，书面向国税机关要求运用印有本单位称号的增值税普通发票（卷票），国税机关按规则承认印有该单位称号发票的种类和数量。交税人经过增值税发票处理新体系开具印有本单位称号的增值税普通发票（卷票）。印有本单位称号的增值税普通发票（卷票），由税务总局共同投标收购的增值税普通发票（卷票）中标厂商印制，其款式、规格、联次和防伪方法等与原有增值税普通发票（卷票）共同，并加印企业发票专用章。

8、我们是出口企业，首要开具的都是出口发票，购买方为外国人，无法供给税号等信息，那发票上“购买方交税人识别号”一栏要怎样填？

答：购买方如果为国外企业，不归于本布告所称的企业规模，16号布告未要求在“购买方交税人识别号”栏填写购买方的交税人识别号或共同社会信誉代码。

9、要开的品名，在编码里边找不到。要怎样办？

答：产品编码掩盖规模是完整的，请耐性检查挑选，或许联络效劳单位帮助。

10、之前开具出口普通发票，没用编码，会影响退税？

答：不知道你是什么时分隔具的？主张经过报废或许红冲后，运用编码重新开具正确的发票

11、目前对已开具的增值税专票丢掉有比较清晰的规则，但对普票丢掉的处理没有清晰规则，是否可对比专票进行处理。我说的是已开出、记账联未丢掉、发票联丢掉的状况。

答：依据《中华人民共和国发票处理方法施行细则》第三十一条，发作普通发票丢掉情形时，交税人应当于发现丢掉当日书面报告税务机关，并登报声明报废。

12、我们是一家训练机构，常常有外面请一些兼职大学生发一些传单、举办一些讲座、相关商场活动等，触及劳务费用开销，对应需求去税局代开发票，开票触及增值税，个税及附加等，可是单个劳务金额小，人数又多等，有没有其他简洁方法，让交税更简洁呢。

答：为了完结交税人简洁办税，我局推出各项行动精简办税流程和资料，大力推广网上办税，您能够经过厦门国税无纸化办税体系或许“厦门国税掌上办税厅”微信小程序进行发票代开请求，更加方便快捷地完结事务事项的处理。

13、哪里能够查询增值税发票信息？

答：获得增值税发票的单位和个人可登陆全国增值税发票查验渠道（https://inv-veri.chinatax.gov.cn），对增值税发票处理新体系开具的增值税专用发票、增值税普通发票、机动车出售共同发票和增值税电子普通发票的发票信息进行查验。单位和个人经过网页浏览器首次登录渠道时，应下载安装根证书文件，检查渠道供给的发票查验操作阐明。

14、我们开的是电子发票，电子发票也要求供给并填写税号么？

答：依据《关于推广经过增值税电子发票体系开具的增值税电子普通发票有关问题的布告》（国家税务总局布告[2015]84号）第四条规则：“增值税电子普通发票的开票方和受票方需求纸质发票的，能够自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、根本用处、根本运用规则等与税务机关监制的增值税普通发票相同”，因而，电子普通发票上有“购买方交税人识别号”栏次，且受票方为2017年16号布告中所指企业的，也需求填写购买方的称号和税号。

15、16号布告清晰，开具增值税普通发票时，应在“购买方交税人识别号”栏填写购买方的交税人识别号或共同社会信誉代码，那么关于其他栏次，如地址、电话、开户行及账号等是否要求填写？

答：依据《国家税务总局关于进一步优化营改增交税效劳作业的告诉》（税总发〔2016〕75号）第十八条规则：“增值税交税人购买货品、劳务、效劳、无形资产或不动产，讨取增值税专用发票时，须向出售方供给购买方称号（不得为自然人）、交税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，不需求供给营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般交税人登记表等相关证件或其他证明资料。个人消费者购买货品、劳务、效劳、无形资产或不动产，讨取增值税普通发票时，不需求向出售方供给交税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，也不需求供给相关证件或其他证明资料。”因而，依据现行法规，暂未对在普通发票上填写联络地址、电话、开户行等信息进行强制要求。

16、我司于2017年7月1日前所获得的在“购买方交税人识别号”栏次未填写信息的普通发票，在2017年7月后是否还能用作报销凭据？

答：能够。16号布告规则：“自2017年7月1日起，购买方为企业的，讨取增值税普通发票时，应向出售方供给交税人识别号或共同社会信誉代码；出售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方交税人识别号”栏填写购买方的交税人识别号或共同社会信誉代码。不契合规则的发票，不得作为税收凭据”，2017年7月1日前开具的普通发票，不适用上述情形。

17、经税务机关同意开具的印有企业称号的发票，是否需求填写交税人识别号？

答：发票上有“购买方交税人识别号”栏次的均适用2017年16号布告规则。关于部分运用印有企业称号发票暂未归入税控体系的行业，发票上无相关栏次的可暂不填写，仍按照现有方式开具发票。

18、关于16布告中说到的：“出售方开具增值税发票时，发票内容应按照实践出售状况照实开具，不得依据购买方要求填开与实践买卖不符的内容”，布告出台后，企业关于发票开具项目的具体程度怎么掌握？如“资料一批”、“货品一批”这样的称号是否还能继续开具？

答：依据发票处理方法的相关规则：“开具发票应当按照规则的时限、次序、栏目，悉数联次一次性照实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（一）为别人、为自己开具与实践运营事务状况不符的发票；（二）让别人为自己开具与实践运营事务状况不符的发票；（三）介绍别人开具与实践运营事务状况不符的发票。”企业开具发票时，有必要保证发票开具的项目内容与实践运营事务共同。别的，总局编写了《产品和效劳税收分类与编码（试行）》（国家税务总局布告2016年第23号），具体列出了4136个产品和效劳称号及相关阐明，企业开具发票时可结合实践出售事务参照填写，并适用标准、标准的摘要称号。一直以来抽象开具发票都是存在涉税危险的，2017年16号布告实践上是对以往规则的重申。

19、我们公司收购月饼用作礼品，卖方开票产品和效劳称号填写“礼品”能够吗？

答：《产品和效劳税收分类与编码（试行）》中并没有礼品这个项目，需依据实践出售的产品称号开具发票，在《产品和效劳税收分类与编码（试行）》没有独自的月饼细目，月饼归于“焙烤食物”下的“糕点”细目（产品编码：1030201010000000000），可供参考。

20、我司的运营规模有茶具，工艺品等，客人购买工艺品时因为要送朋友，所以要求我们开具的发票上面的货品称号写“礼品”，不开“茶具、工艺品”，请问发票这样能够开吗？

答：依据16号布告规则：“出售方开具增值税发票时，发票内容应按照实践出售状况照实开具，不得依据购买方要求填开与实践买卖不符的内容。”若贵司出售的产品为茶具、工艺品，则应按照相应的编码和产品称号填开，不得依据购买方要求填开与实践买卖不符的内容。

21、我司是一家交通检测公司，首要从事路途桥梁的检测效劳，托付一家公司供给检测辅佐作业，他们开给我们的发票项目是其他修建效劳，是否契合规则？

答：依据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的告诉》（财税〔2016〕36号）附件《出售效劳、无形资产、不动产注释》中的相关规则：“认证效劳，是指具有专业资质的单位运用检测、检验、计量等技能，证明产品、效劳、处理体系契合相关技能标准、相关技能标准的强制性要求或许标准的事务活动。”依据您的描绘，该公司供给的是认证效劳。因而，依据事务实质开具发票，防备涉税危险。

22、我司为商业企业，购入零星配件进行拼装成台机器来出售，例如拼装台式机电脑，按照布告的要求，出售时开具发票是否仍需按照零配件的称号逐个填开？可否按照成台或成套机器来开呢？

答：依据发票处理方法的相关规则：企业开具发票时，有必要保证发票开具的项目内容与实践运营事务共同。2017年16号布告要求出售方开具增值税发票时，发票内容应按照实践出售状况照实开具，不得依据购买方要求填开与实践买卖不符的内容。因而，如贵司终究出售的产品确是拼装电脑，则应按拼装电脑据实开具。

23、应该在什么时分隔具发票？

答：交税人应在发作增值税交税责任时开具发票，国家税务总局还有规则除外。(10:10)

24、我司经过投标获得一个项目，我方供给技能效劳事务，可是因为对方在投标的时分税率选的是17%，现在要求我方一定要开具17%的发票给对方，可实践我们供给的是技能效劳，请问我们能够依据对方的要求开具17%税率的发票吗？(08

答：不能够。依据发票处理方法和2017年16号布告的相关规则，企业开具发票时，有必要保证发票开具的项目内容与实践运营事务共同，如贵司供给的确是技能效劳，则开具发票时有必要依据《产品和效劳税收分类与编码（试行）》挑选正确的开票编码，开具税率为6%的技能效劳费发票，不得依据客户的要求开具与实践状况不符的发票。

25、用增值税发票处理新体系开具发票时，只写产品称号能够吗？

答：不能够。税务总局编写了《产品和效劳税收分类与编码（试行）》，并在增值税发票处理新体系中增加了产品和效劳税收分类与编码相关功用。运用增值税发票处理新体系的增值税交税人，应运用增值税发票处理新体系挑选相应的产品和效劳税收分类与编码开具增值税发票。对未按规则标准运用税收分类编码的交税人，主管国税机关将按照下列法律法规予以处理：依据《中华人民共和国发票处理方法》第二十二条和《增值税专用发票运用规则》第十一条，交税人不挑选产品和效劳税收分类与编码的，归于发票栏目填写不全，主管税务机关将按照《中华人民共和国发票处理方法》第三十五条第一款处理，由税务机关责令改正，处1万元以下罚款。交税人开具增值税发票时，发票内容应按照实践出售状况挑选正确的编码照实开具。对交税人挑选的编码不契合规则的，主管税务机关责令交税人期限改正,逾期不更正的，视为歹意挑选编码，归于开具与实践运营事务状况不符的发票，主管税务机关将按照《中华人民共和国发票处理方法》第三十七条第一款处理，没收违法所得，虚开金额在1万元以下的，能够并处5万元以下罚款；虚开金额超越1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

26、开票体系升级后，产品编码和产品称号是不是只能从体系里勾选开票内容，企业能否自己手动修正开具的项目？

答：依据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收处理事项的布告》（国家税务总局布告2016年第23号）规则：“自2016年5月1日起，归入新体系推广规模的试点交税人及新办增值税交税人，应运用新体系挑选相应的编码开具增值税发票”，因而归入增值税发票处理新体系处理的交税人，应运用最新版本税控开票软件开具增值税发票。开具发票时，有必要从《产品和效劳税收分类与编码（试行）》挑选正确的产品编码，具体编码和产品称号可依据实践买卖内容手动填开。《产品和效劳税收分类与编码（试行）》中具体列出了4136个产品和效劳称号及相关阐明，企业开具发票时可结合实践出售事务参照填写。

27、我们是做批发的，一次开具增值税专用发票种类特别多，金额小，每张都分隔特别费事，能开到一同吗？

答：一般交税人出售货品、供给加工修补修配劳务和发作应税行为可汇总开具增值税专用发票。汇总开具增值税专用发票的，应运用增值税发票处理新体系开具《出售货品或许供给应税劳务清单》，并加盖发票专用章。

28、清单的打印纸从哪里买？(10:12)

答：清单的打印纸税务机关没有要求，适用A4纸打印即可。

29、增值税发票开票人开具处理员能够吗？(09:15)

答：税务上没有要求，但主张最好照实填写开票人员名字。

30、电子发票，打印出来是非的也能够入账对吗？(08:46)

答：电子发票用是非打印机打印出来，能够作为入账凭据。

31、我们购买猪、牛、羊肉，发票上没有单价数量能够吗？(20:17)

答：不能够，发票信息需求依次据实填写，出售货品，需求将单价、数量、金额表现在发票上；如果归于效劳，的确没有单位数量的能够不表现。主张退票重开。

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